Sommaire (14 sections)
- 01 Les 4 régimes de retraite au Maroc
- 02 À quel âge peut-on prendre sa retraite au Maroc ?
- 03 Pension CNSS : conditions d’éligibilité
- 04 Calcul de la pension CNSS : formule et exemples
- 05 Les types de pension CNSS
- 06 Retraite anticipée CNSS
- 07 Comment demander sa pension CNSS
- 08 Retraite des fonctionnaires : CMR et RCAR
- 09 CIMR : la retraite complémentaire
- 10 Fiscalité des pensions de retraite en 2026
- 11 Travailler après la retraite
- 12 Conventions bilatérales : vous avez travaillé à l’étranger ?
- 13 Réforme des retraites 2025-2026 : ce qui va changer
- 14 Vérifiez vos jours de cotisation
Vous approchez de la retraite et vous voulez savoir combien vous allez toucher ? Utilisez notre simulateur pension retraite CNSS → pour un résultat instantané. Ou vous êtes en début de carrière et vous voulez comprendre ce que vos cotisations CNSS vous rapporteront ? Ce guide couvre les 4 régimes de retraite au Maroc, la formule de calcul exacte, la réforme 2025 qui a abaissé le seuil à 1 320 jours, et l’exonération fiscale des pensions en 2026.
En résumé : Au Maroc, la retraite CNSSCNSSCaisse Nationale de Sécurité Sociale : organisme public qui gère retraite, maladie et allocations familiales des salariés du secteur privé.Définition complète (secteur privé) se prend à 60 ans avec un minimum de 1 320 jours de cotisation (réforme loi 02.24, mai 2025). La pension est calculée sur le salaire moyen des 96 derniers mois (plafonné à 6 000 DH) × un taux de 50 % à 70 % selon l’anciennetéAnciennetéDurée de service continu dans la même entreprise, base de calcul de la prime d'ancienneté et de l'indemnité de licenciement.Définition complète. La pension maximum est de 4 200 DH/mois. Depuis janvier 2026, les pensions de base sont totalement exonérées d’IRIRImpôt sur le Revenu : impôt progressif de 0% à 37% prélevé à la source sur le salaire net imposable.Définition complète.
1. Les 4 régimes de retraite au Maroc
Un retraité fonctionnaire (CMRCMRCaisse Marocaine des Retraites : organisme de retraite des fonctionnaires de l'État et des collectivités territoriales.Définition complète) perçoit en moyenne 4 fois plus qu’un retraité du privé (CNSS), en raison des différences de régimes de cotisation. C’est l’une des raisons de la réforme en cours.
2. À quel âge peut-on prendre sa retraite au Maroc ?
L’âge légal de départ à la retraite dépend du régime auquel vous êtes affilié :
À retenir : l’âge de 60 ans reste la référence pour le secteur privé (CNSS, RCAR sédentaire, CIMRCIMRCaisse Interprofessionnelle Marocaine de Retraite : régime de retraite complémentaire pour les salariés du secteur privé.Définition complète), tandis que les fonctionnaires CMR partent à 63 ans (avec une exception à 65 ans pour trois catégories). Pour cesser votre activité avant l’âge légal, voir la section retraite anticipéeRetraite anticipéeDépart en retraite avant 60 ans (CNSS : entre 55 et 59 ans, 3 240 jours minimum, prime employeur obligatoire). À la CMR : 24 ans de service hommes, 18 ans femmes.Définition complète CNSS plus bas, ainsi que les règles CMR et RCAR au §8.
Le texte de l’article 526 du Code du travail
L’article 526 pose le principe et les deux seules exceptions CNSS :
« Tout salarié qui atteint l’âge de 60 ans doit être mis à la retraite. Toutefois, le salarié peut continuer à travailler après cet âge par arrêté de l’autorité gouvernementale chargée du travail, sur demande de l’employeur et avec consentement du salarié.
L’âge de la retraite est fixé à 55 ans pour les salariés du secteur minier qui justifient avoir travaillé dans les mines en souterrain pendant 5 années au moins. »
La demande de poursuite d’activité au-delà de 60 ans doit être déposée au moins 3 mois avant la date du 60ème anniversaire.
3. Pension CNSS : conditions d’éligibilité
Depuis la loi 02.24 (décret 2.25.265 du 3 avril 2025, entré en vigueur le 1er mai 2025), il suffit de 1 320 jours de cotisation pour ouvrir droit à une pension de vieillessePension de vieillessePension de retraite versée par la CNSS aux salariés du privé à 60 ans. Calculée entre 50 % et 70 % du salaire moyen des 96 derniers mois, plafonnée à 4 200 DH/mois.Définition complète CNSS (au lieu de 3 240 jours). Voir notre guide dédié sur les jours de cotisation CNSS pour la retraite pour vérifier et compter vos jours.
Jours de cotisation minimum
Réforme majeure, Loi 02.24, en vigueur depuis le 1er mai 2025 :
C’est la plus grande réforme de la CNSS en des décennies. Les personnes ayant cotisé entre 1 320 et 3 239 jours perçoivent désormais une pension mensuelle au lieu d’un simple remboursement de cotisations :
Rétroactivité : Les personnes retraitées entre le 1er janvier 2023 et mai 2025 qui avaient 1 320-3 239 jours bénéficient rétroactivement de cette pension (décret 2.25.265). Toutes ces pensions incluent la couverture AMOAMOAssurance Maladie Obligatoire : cotisation prélevée sur le salaire brut total pour financer les remboursements de soins.Définition complète.
Moins de 1 320 jours ?
Si vous avez moins de 1 320 jours à 60 ans, vous ne recevez pas de pension mensuelle. Vous avez droit au remboursement de vos cotisations salariales et patronales (branche long terme), revalorisées selon le taux de rendement net.
4. Calcul de la pension CNSS : formule et exemples
La formule en 3 étapes
Étape 1, Calculer le salaire moyen de référence :
Le salaire est plafonné à 6 000 DH/mois pour la CNSS (un salarié au SMIG 2026 — 3 422 DH/mois est largement sous ce plafond et cotise donc sur la totalité de son brut). Si vous avez cotisé moins de 96 mois au total, on divise par le nombre de mois effectifs.
Étape 2, Déterminer le taux de pension :
- Taux de base : 50 % pour 3 240 jours
- Majoration : +1 % par tranche de 216 jours supplémentaires
- Taux maximum : 70 % (atteint à 7 560 jours, soit ~25 ans) : voir notre guide détaillé du calcul pension CNSS pour le tableau complet des taux et 6 exemples chiffrés
Étape 3, Calculer la pension :
- Minimum : 1 000 DH/mois (si le calcul donne moins)
- Maximum : 4 200 DH/mois (70 % × 6 000 DH)
Tableau des taux par ancienneté
Exemples concrets
Exemple 1 : Carrière complète, salaire moyen
Exemple 2 : Salaire au plafond CNSS
Exemple 3 : Carrière moyenne
Exemple 4 : Nouveau régime (moins de 3 240 jours)
5. Les types de pension CNSS
4.1 Pension de vieillesse
La pension de retraite principale, voir calcul ci-dessus.
4.2 Pension d’invalidité
Pour les salariés en invalidité suite à un accident ou une maladie non professionnels :
- Même formule de calcul que la pension de vieillesse
- Convertie automatiquement en pension de vieillesse à 60 ans
- Majoration de 10 % si assistance d’une tierce personne est nécessaire
4.3 Pension de survivants (réversion)
En cas de décès du retraité ou de l’assuré :
Le total des pensions de survivants ne peut pas dépasser la pension intégrale du défunt.
4.4 Allocation au décès
Versement unique de 10 000 à 12 000 DH aux personnes effectivement à charge au moment du décès. Demande à déposer dans les 9 mois.
6. Retraite anticipée CNSS
Il est possible de prendre sa retraite entre 55 et 59 ans, mais les conditions sont strictes :
La prime de l’employeur
L’employeur verse à la CNSS une somme forfaitaire calculée en fonction de :
- L’âge du salarié au moment de la liquidation
- La période restante jusqu’à 60 ans
- Le montant de la pension
- Le taux d’intérêt technique (3,25 %)
En pratique, cette prime peut atteindre 250 000 DH ou plus selon le salaire et le nombre d’années anticipées.
7. Comment demander sa pension CNSS
Quand ?
Déposez votre demande dans le mois de votre 60ème anniversaire. Vous avez un délai maximum de 6 mois, au-delà, les mois non réclamés sont perdus (non récupérables).
Où ?
- En ligne : portail TAAWYDATI (macnss.cnss.ma) : disponible depuis mai 2025
- En personne : agence CNSS la plus proche
Documents requis
- Formulaire de demande de pension de vieillesse (disponible en agence ou en ligne)
- Copie de la CIN (ou titre de séjour pour les étrangers)
- RIB bancaire
- Déclaration d’inactivité (si l’emploi a cessé depuis plus de 6 mois)
- Si l’emploi a cessé depuis moins de 6 mois : section remplie par l’employeur
Délai de traitement
30 jours à compter du dépôt du dossier complet. La pension est versée mensuellement par virement bancaire, rétroactivement au mois suivant le 60ème anniversaire.
8. Retraite des fonctionnaires : CMR et RCAR
Les deux grands régimes publics au Maroc couvrent des populations différentes : la CMR gère les fonctionnaires civils et militaires, tandis que le RCAR couvre le personnel non titulaire de l’État et des établissements publics et semi-publics.
8.1 CMR : Caisse Marocaine des Retraites
Cadre légal et réforme 2016
La CMR est régie par la loi 011-71 (pensions civiles) et la loi 013-71 (pensions militaires), toutes deux du 30 décembre 1971. La réforme paramétrique de 2016 (loi 71-14) a profondément modifié les règles pour les services accomplis à partir du 1er janvier 2017.
Les 3 changements clés de la loi 71-14 :
La hausse du taux de cotisation s’est faite progressivement (un point par an de 2016 à 2019). Depuis le 1er janvier 2019, le taux total de 28 % est stabilisé (14 % à la charge du salarié + 14 % à la charge de l’employeur). Le passage au salaire moyen des 96 derniers mois a été étalé sur 4 ans, en pleine application depuis le 1er janvier 2020.
Formule de calcul CMR
- Taux d’annuité : 2,5 % pour chaque année de service effectuée avant le 1er janvier 2017 ; 2 % à partir de cette date
- Salaire de référence : moyenne des émoluments de base soumis à retenue pour pension sur les 96 derniers mois de service effectif avant la radiation
- Plafond : la pension ne peut jamais excéder 100 % du salaire de référence
Exemples de calcul CMR
Exemple 1 : Fonctionnaire avec 30 ans de service, dont 17 pré-2017 et 13 post-2017
Exemple 2 : Fonctionnaire 30 ans de service entièrement avant 2017
Exemple 3 : Retraite anticipée, 24 ans de service entièrement post-2017
Retraite anticipée CMR
Simulateur officiel CMR
La CMR propose un simulateur officiel qui tient compte de votre carrière pré/post-2017 :
- Simulateur CMR (cmr.gov.ma)
- Alternative via le portail MMSP : simulation.mmsp.gov.ma/pension
Synthèse CMR
8.2 RCAR : Régime Collectif d’Allocation de Retraite
Le RCAR, établissement public géré par la CDG (Caisse de Dépôt et de Gestion) via sa Branche Épargne-Prévoyance, couvre le personnel non titulaire de l’État, des collectivités territoriales, et des établissements publics et semi-publics.
Cotisations RCAR (barème corrigé)
Régime Général (18 % total) :
Régime Complémentaire (6 % total, appliqué sur la fraction du salaire dépassant le plafond) :
Salaire plafond 2026
Le salaire plafond annuel du Régime Général RCAR est fixé pour l’année 2026 à :
- 268 800 DH par an, soit 22 400 DH par mois
- Effectif depuis le 1er janvier 2026 (annonce RCAR du 27 octobre 2025)
Au-delà de ce plafond, la cotisation bascule vers le Régime Complémentaire (6 % total).
Revalorisation des pensions 2026
Les pensions RCAR (Régime Général et Complémentaire) ont été revalorisées de +0,8 % à compter du 1er janvier 2026 (communiqué RCAR du 23 janvier 2026).
Exonération IR des pensions RCAR depuis 2026
Nouveauté majeure de la loi de finances 2026 (loi 50-25) : les pensions du Régime Général RCAR sont désormais totalement exonérées d’impôt sur le revenu depuis le 1er janvier 2026. La déduction pour charges de famille sur le Régime Complémentaire a également été relevée de 3 000 DH/an à 3 600 DH/an. Voir notre guide dédié à l’exonération IR des pensions.
Formule de calcul RCAR
- SAMCR : Salaire Annuel Moyen Cotisable Revalorisé (moyenne des salaires annuels déclarés, revalorisée selon les coefficients RCAR)
- Taux de pension : 2 % par année de service validée
- Bonus : +1 % par année supplémentaire au-delà d’un taux cumulé de 60 %
Retraite anticipée RCAR
Le RCAR autorise le départ anticipé dans deux cas :
Les affiliés au titre des emplois actifs (métiers pénibles ou dangereux) peuvent partir à 55 ans sans abattement spécifique lié à la pénibilité.
Espace Bénéficiaire RCAR : consulter votre « situation de paiement »
Le RCAR ne propose pas de service séparé appelé « situation de paiement » — ce que les retraités recherchent est inclus dans l’Espace Bénéficiaire accessible en ligne :
- rcar.ma — Espace Bénéficiaire
- Consultation des 10 derniers virements de pension
- Téléchargement des bulletins de pension (équivalent fiche de paie retraite)
- Authentification renforcée conforme aux recommandations de la DGSSI (Direction Générale de la Sécurité des Systèmes d’Information)
- Application mobile SMART RCAR disponible sur iOS et Android (mêmes fonctionnalités)
- Hotline : 0537 71 81 81
Calendrier de paiement : les pensions RCAR sont versées mensuellement, mais le jour exact de virement dépend de votre banque — le RCAR ne publie pas de date fixe unique sur son portail public. Pour connaître la date précise, consultez l’historique des 10 derniers virements dans votre Espace Bénéficiaire. Exception : en cas d’événement exceptionnel, le RCAR peut anticiper le paiement — ce fut le cas en mars 2026 pour l’Aïd Al-Fitr 1447H, où les pensions d’avril 2026 ont été versées à partir du 18 mars 2026.
Synthèse RCAR
9. CIMR : la retraite complémentaire
La CIMR est le régime complémentaire volontaire pour le secteur privé. Elle fonctionne par points :
Comment ça marche
Valeur du point (2024) : 13,42 DH
Les produits CIMR
Avantage fiscal
Les cotisations CIMR sont déductibles de l’IR (impôt sur le revenu). C’est un des rares dispositifs d’optimisation fiscale accessible aux salariés marocains.
10. Fiscalité des pensions de retraite en 2026
Exonération totale des pensions de base
Pensions complémentaires
Impact concret : La plupart des retraités CNSS (pensions < 4 200 DH) payaient déjà peu ou pas d’IR grâce à l’abattement de 70 %. Les principaux bénéficiaires de cette réforme sont les retraités CMR avec des pensions élevées (> 14 000 DH/mois), environ 150 000 fonctionnaires retraités.
11. Travailler après la retraite
Le cumul emploi-retraite est possible
Une fois votre pension CNSS liquidée, vous pouvez reprendre une activité salariée :
- CDICDIContrat à Durée Indéterminée : la forme normale du contrat de travail, sans date de fin fixée.Définition complète, CDDCDDContrat à Durée Déterminée : contrat de travail dont la fin est fixée à l'avance, renouvelable dans les limites légales.Définition complète, indépendant, ou auto-entrepreneur
- Les cotisations CNSS reprennent mais n’augmentent plus votre pension
- Aucune restriction de cumul si vous remplissez les conditions de cotisation complètes
- Besoin de choisir un statut ? Consultez notre comparatif auto-entrepreneur ou SARL
Maintien en activité au-delà de 60 ans
L’employeur peut demander le maintien d’un salarié au-delà de 60 ans :
- Demande au Ministère du Travail 3 mois avant le 60ème anniversaire
- Dossier avec justification, diplômes, engagement de former un remplaçant
- Attestation CNSS confirmant 3 240 jours cotisés
- L’employé continue de cotiser → le taux de pension peut augmenter (si < 70 %)
12. Conventions bilatérales : vous avez travaillé à l’étranger ?
Si vous avez travaillé dans un pays ayant une convention de sécurité sociale avec le Maroc, vos périodes de cotisation sont totalisables pour atteindre le seuil minimum.
Les 14 conventions en vigueur
Exemple : 1 500 jours cotisés en France + 1 800 jours au Maroc = 3 300 jours → vous êtes éligible à la pension CNSS. Chaque pays verse sa part selon ses propres règles.
13. Réforme des retraites 2025-2026 : ce qui va changer
Le système est sous pression
Les mesures envisagées (projet non encore adopté)
La feuille de route établie par la Commission nationale en juillet 2025 envisage les mesures suivantes, qui ne sont PAS encore adoptées au 18 avril 2026 :
- Relèvement progressif de l’âge de retraite à 65 ans pour tous les régimes
- Fusion en deux pôles : public (CMR + RCAR) et privé (CNSS + CIMR) — modèle « bipolaire »
- Hausse des cotisations salariales et patronales
- Gel temporaire de la revalorisation des pensions (horizon 10 ans)
- Plafond unifié envisagé à 2 fois le salaire minimumSalaire minimumPlancher légal de rémunération. Au Maroc : SMIG 3 422 DH brut/mois (2026) pour le secteur non-agricole, SMAG 97,44 DH/jour pour l'agriculture.Définition complète (selon La Quotidienne, non confirmé officiellement)
Calendrier de la réforme
Aucun numéro de loi n’est encore publiquement attribué à la réforme globale au 18 avril 2026. Ne prenez pas de décision (retraite anticipée, rachat de points, etc.) sur la base d’un projet non voté.
Principe garanti par la feuille de route : les droits acquis seront préservés. Les personnes déjà retraitées ou proches de la retraite ne verront pas leur pension diminuer.
14. Vérifiez vos jours de cotisation
Avant tout, vérifiez votre relevé de carrière sur le portail MaCNSS (macnss.cnss.ma) :
- Connectez-vous avec votre numéro CNSS + CIN
- Consultez votre historique de cotisation
- Vérifiez le nombre total de jours déclarés
- Vérifiez les montants de salaire déclarés par chaque employeur
Si vous trouvez des erreurs
- Première étape : Contactez votre employeur pour régularisation
- Deuxième étape : Déposez une réclamation à l’agence CNSS de votre province
- Dernier recours : Mise en demeure à la CNSS + saisine de l’inspection du travailInspection du travailService public chargé de contrôler l'application du droit du travail dans les entreprises et de concilier les litiges employeur-salarié.Définition complète
Ne tardez pas. Plus les erreurs sont anciennes, plus elles sont difficiles à corriger. Vérifiez votre relevé de carrière au moins une fois par an.
Calculez votre salaire net
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Calculer maintenantQuestions fréquentes
Quel est l'âge légal de la retraite au Maroc ?
L'âge légal de la retraite est de 60 ans pour le secteur privé (CNSS, art. 526 Code du travail) et de 63 ans pour les fonctionnaires (CMR). Exception : 55 ans pour les mineurs de fond ayant travaillé 5+ ans en souterrain. La réforme en cours envisage un relèvement progressif à 65 ans pour tous les régimes.
Combien de jours de cotisation pour avoir droit à la retraite CNSS ?
Depuis la loi 02.24 (mai 2025), le minimum est de 1 320 jours (~4,2 ans) au lieu de 3 240 jours. Avec 1 320-3 239 jours, vous percevez une pension forfaitaire de 600 à 1 000 DH/mois. À partir de 3 240 jours, la pension est calculée entre 50 % et 70 % du salaire moyen des 96 derniers mois.
Comment calculer sa pension de retraite CNSS ?
Formule : salaire moyen des 96 derniers mois (plafonné à 6 000 DH) × taux de pension. Le taux de base est 50 % pour 3 240 jours, +1 % par tranche de 216 jours supplémentaires, plafonné à 70 %. Exemple : salaire moyen 5 000 DH et 7 560 jours (25 ans) → 5 000 × 70 % = 3 500 DH/mois.
Quelle est la pension maximum de la CNSS ?
La pension maximum est de 4 200 DH/mois (70 % × 6 000 DH, le plafond de cotisation). Pour un salaire supérieur à 6 000 DH, seuls les 6 000 premiers DH sont pris en compte. La retraite complémentaire CIMR permet de compléter la pension au-delà de ce plafond.
Les pensions de retraite sont-elles imposables au Maroc en 2026 ?
Non pour les pensions de base : les pensions CNSS, CMR et RCAR sont totalement exonérées d'IR depuis le 1er janvier 2026. L'exonération des pensions de base vient de la LF 2025 (art. 57-27° CGI) ; la LF 2026 y a ajouté les pensions CIMR collectives sous conditions (8 ans de cotisation, perception à partir de 45 ans). Les autres pensions complémentaires restent imposables avec un abattement de 70 % jusqu'à 168 000 DH/an.
Peut-on prendre sa retraite anticipée au Maroc ?
Oui, sous conditions strictes à la CNSS : avoir entre 55 et 59 ans, au moins 3 240 jours de cotisation, et l'accord de l'employeur qui doit payer une prime à la CNSS. À la CMR (fonctionnaires), la retraite anticipée est possible avec 24 ans de service (hommes) ou 18 ans (femmes), au taux réduit de 1,5 %/an de service.