Calcul pension retraite CNSS Maroc 2026 : formule et exemples

Vous voulez savoir exactement combien vous toucherez à la retraite ? Ce guide détaille la formule de calcul de la pension CNSS pas à pas, avec 6 exemples chiffrés pour différents profils de salaire et d’ancienneté. Pour un aperçu général de tous les régimes de retraite, consultez d’abord notre guide complet retraite au Maroc 2026.

En résumé : Pension CNSS = salaire moyen des 96 derniers mois (plafonné à 6 000 DH) × taux de 50 % à 70 % selon vos jours de cotisation. Le taux de base est 50 % pour 3 240 jours, +1 % par tranche de 216 jours, maximum 70 % à 7 560 jours. Pension minimum : 1 000 DH/mois. Pension maximum : 4 200 DH brut (soit ~4 010 DH net après AMO). Depuis la loi 02.24 (mai 2025), une pension forfaitaire de 600 à 1 000 DH est versée dès 1 320 jours de cotisation.

1. La formule en 4 étapes

Étape 1 : Calculer le salaire moyen de référence

Salaire moyen = Somme des salaires déclarés (96 derniers mois) ÷ 96

Règles clés :

Ce sont les 96 derniers mois déclarés — pas les 96 meilleurs. Une baisse de salaire en fin de carrière (temps partiel, changement de poste) impacte directement votre pension
Les mois non déclarés (périodes de chômage) sont sautés : la CNSS remonte plus loin dans le temps pour trouver 96 mois avec des déclarations
Si vous avez cotisé moins de 96 mois au total : divisez par le nombre réel de mois
Le salaire est plafonné à 6 000 DH/mois — tout salaire supérieur est ramené à 6 000 DH

Ce qui compte dans le salaire déclaré

Inclus (cotisable)	Exclu
Salaire de base	Remboursements de frais réels (sur justificatifs)
Primes régulières (rendement, ancienneté)	Indemnités de déplacement/mission
Heures supplémentaires (25 %, 50 %, 100 %)	Gratifications exceptionnelles (non récurrentes)
13ème mois (s’il est systématique)	Indemnité de licenciement
Avantages en nature (logement, véhicule, repas)	Indemnité compensatrice de préavis
Pourboires	Indemnité de congés payés (à la rupture)
Prime de fin d’année (si récurrente)	Transport organisé par l’entreprise

Principe : Toute somme versée en contrepartie ou à l’occasion du travail de manière régulière est incluse. Les remboursements de frais réels sur justificatifs et les gratifications ponctuelles sont exclus.

Étape 2 : Déterminer le taux de pension

Taux = 50 % + [(jours cotisés − 3 240) ÷ 216] × 1 %

Règle importante : Seules les tranches complètes de 216 jours comptent. Si vous avez 3 455 jours (soit 215 jours supplémentaires au-delà de 3 240), votre taux reste à 50 % — il manque 1 jour pour la tranche suivante.

Étape 3 : Appliquer la formule

Pension mensuelle brute = Salaire moyen × Taux

Étape 4 : Vérifier les bornes

Si le résultat est inférieur à 1 000 DH → la pension est relevée à 1 000 DH
Si le résultat est supérieur à 4 200 DH → la pension est plafonnée à 4 200 DH (70 % × 6 000)
Déduire l’AMO (4,52 %) pour obtenir la pension nette

2. Tableau complet des taux (50 % à 70 %)

Jours cotisés	Années approx.	Taux	Pension si salaire moyen 6 000 DH
3 240	~10,4 ans	50 %	3 000 DH
3 456	~11,1 ans	51 %	3 060 DH
3 672	~11,8 ans	52 %	3 120 DH
3 888	~12,5 ans	53 %	3 180 DH
4 104	~13,2 ans	54 %	3 240 DH
4 320	~13,8 ans	55 %	3 300 DH
4 536	~14,5 ans	56 %	3 360 DH
4 752	~15,2 ans	57 %	3 420 DH
4 968	~15,9 ans	58 %	3 480 DH
5 184	~16,6 ans	59 %	3 540 DH
5 400	~17,3 ans	60 %	3 600 DH
5 616	~18,0 ans	61 %	3 660 DH
5 832	~18,7 ans	62 %	3 720 DH
6 048	~19,4 ans	63 %	3 780 DH
6 264	~20,1 ans	64 %	3 840 DH
6 480	~20,8 ans	65 %	3 900 DH
6 696	~21,5 ans	66 %	3 960 DH
6 912	~22,2 ans	67 %	4 020 DH
7 128	~22,8 ans	68 %	4 080 DH
7 344	~23,5 ans	69 %	4 140 DH
7 560	~24,2 ans	70 %	4 200 DH (max)

3. Les pensions forfaitaires (loi 02.24, mai 2025)

Pour les cotisants ayant entre 1 320 et 3 239 jours, la pension n’est pas calculée par la formule ci-dessus mais par un montant fixe :

Jours de cotisation	Pension mensuelle	AMO incluse
1 320 – 1 704	600 DH	Oui
1 705 – 2 088	700 DH	Oui
2 089 – 2 472	800 DH	Oui
2 473 – 2 856	900 DH	Oui
2 857 – 3 239	1 000 DH	Oui

Rétroactivité : Les personnes retraitées entre le 1er janvier 2023 et avril 2025 avec 1 320-3 239 jours bénéficient rétroactivement de cette pension. Délai de dépôt : 24 mois à compter du 1er mai 2025. Pour les détails complets sur la loi 02.24, voir notre guide retraite Maroc 2026.

Moins de 1 320 jours ? Pas de pension mensuelle — uniquement un remboursement des cotisations salariales et patronales (branche long terme), revalorisées.

4. Comment compter vos jours de cotisation

Table de conversion

Période	Jours CNSS
1 mois complet	26 jours
1 an	312 jours
5 ans	1 560 jours
10 ans	3 120 jours
10,4 ans	3 240 jours (seuil calcul normal)
15 ans	4 680 jours
20 ans	6 240 jours
24,2 ans	7 560 jours (seuil taux max 70 %)
25 ans	7 800 jours
30 ans	9 360 jours

Quels mois comptent ?

Situation	Jours comptés ?
Mois complet déclaré	26 jours
Mois partiel (ex: 15 jours déclarés)	15 jours seulement
Congé maladie (payé par employeur)	Oui (employeur continue à déclarer)
Congé maladie (indemnité CNSS)	Oui (période assimilée)
Congé maternité (98 jours)	Oui (période assimilée)
Chômage / entre deux emplois	Non — sauf assurance volontaire
Service militaire	Non (ne compte pas pour la CNSS)

5. Exemples de calcul détaillés

Exemple 1 : Ouvrier au SMIG, 30 ans de carrière

Donnée	Valeur
Salaire brut	SMIG 2026 : 3 422 DH/mois
Salaire moyen (96 mois)	~3 200 DH (moyenne tenant compte des revalorisations SMIG)
Jours cotisés	30 × 312 = 9 360
Taux	70 % (max, car 9 360 > 7 560)
Pension brute	3 200 × 70 % = 2 240 DH
AMO (4,52 %)	−101 DH
Pension nette	2 139 DH/mois
Taux de remplacement	~63 % du dernier salaire net

Exemple 2 : Salaire moyen, 20 ans de carrière

Donnée	Valeur
Salaire moyen (96 mois)	4 000 DH
Jours cotisés	20 × 312 = 6 240
Jours supplémentaires	6 240 − 3 240 = 3 000
Tranches complètes de 216	3 000 ÷ 216 = 13,88 → 13 tranches (192 jours restants perdus)
Taux	50 % + 13 % = 63 %
Pension brute	4 000 × 63 % = 2 520 DH
AMO	−114 DH
Pension nette	2 406 DH/mois

Attention : Les 192 jours restants (après les 13 tranches complètes) ne donnent aucun pourcentage supplémentaire. Il suffirait de travailler 24 jours de plus (~1 mois) pour gagner +1 %.

Exemple 3 : Cadre supérieur, 25 ans — l’effet du plafond

Donnée	Valeur
Salaire brut réel	10 000 DH/mois
Salaire plafonné CNSS	6 000 DH
Jours cotisés	25 × 312 = 7 800
Taux	70 % (max)
Pension brute CNSS	6 000 × 70 % = 4 200 DH (maximum)
AMO	−190 DH
Pension nette CNSS	4 010 DH/mois
Taux de remplacement réel	4 010 ÷ 10 000 = 40 %

Le plafond de 6 000 DH est dévastateur pour les hauts salaires. Ce cadre perd 60 % de son revenu à la retraite. C’est exactement pourquoi la retraite complémentaire CIMR est indispensable au-delà de 6 000 DH de salaire. Voir notre section sur la CIMR dans le guide retraite.

Exemple 4 : Carrière courte, nouveau régime loi 02.24

Donnée	Valeur
Jours cotisés	1 500 (entre 1 320 et 1 704)
Pension	600 DH/mois (forfaitaire, tranche 1)
AMO	Incluse

Avant mai 2025, cette personne n’aurait eu droit qu’au remboursement de ses cotisations. Désormais : 600 DH/mois à vie + couverture santé AMO.

Exemple 5 : Carrière avec progression salariale

Donnée	Valeur
Salaire début de carrière	3 000 DH
Salaire fin de carrière	8 000 DH (plafonné à 6 000 pour la CNSS)
Évolution	Progression linéaire sur 30 ans
Salaire moyen (96 derniers mois)	~5 500 DH (les 8 dernières années au-dessus de 5 000 DH)
Jours cotisés	30 × 312 = 9 360
Taux	70 % (max)
Pension brute	5 500 × 70 % = 3 850 DH
AMO	−174 DH
Pension nette	3 676 DH/mois

Bonne nouvelle pour les carrières ascendantes : Puisqu’on prend les 96 derniers mois (pas les meilleurs mais pas les pires non plus), les années de début à 3 000 DH ne comptent pas dans le calcul.

Exemple 6 : Travailleur ayant cotisé en France et au Maroc

Donnée	Valeur
Jours cotisés au Maroc	2 000 (~6,4 ans)
Jours cotisés en France	1 500 (~5 ans)
Total totalisé	3 500 jours
Éligible à la pension CNSS ?	Oui (3 500 > 3 240 grâce à la totalisation)
Taux	50 % + 1 % = 51 % (1 tranche complète de 216 jours au-delà de 3 240)
Salaire moyen (périodes marocaines uniquement)	4 000 DH
Pension CNSS	4 000 × 51 % = 2 040 DH/mois
Pension française (CNAV)	Calculée séparément par la France

Sans la totalisation via la convention bilatérale, cette personne n’aurait eu droit qu’à 700 DH/mois (régime forfaitaire pour 2 000 jours).

6. Les 7 erreurs fréquentes de calcul

#	Erreur	Réalité
1	Oublier le plafond de 6 000 DH — croire que 12 000 DH de salaire = 8 400 DH de pension	Pension max = 4 200 DH, quel que soit le salaire réel
2	Utiliser son dernier salaire au lieu de la moyenne 96 mois	Si votre salaire a augmenté récemment, la moyenne sera inférieure à votre dernier salaire
3	Ne pas vérifier les périodes non déclarées — supposer que tout est en règle	Certains employeurs sous-déclarent ou ne déclarent pas → moins de jours ET salaire moyen plus bas
4	Confondre brut et net — la pension est calculée sur le salaire brut	La pension est brute aussi → déduire 4,52 % AMO pour le net
5	Ignorer le minimum de 1 000 DH	Si le calcul donne moins (ex: 1 800 × 50 % = 900 DH), la pension est relevée à 1 000 DH
6	Croire que travailler après 7 560 jours augmente le taux	Le taux est plafonné à 70 %. L’avantage au-delà : les 96 derniers mois seront plus élevés (progression de carrière)
7	Compter les jours incomplets	Seules les tranches complètes de 216 jours ajoutent 1 %. 215 jours = 0 % bonus

7. Pension brute vs nette : ce que vous touchez réellement

Depuis janvier 2026, les pensions de base CNSS sont totalement exonérées d’IR (LF 2026). La seule déduction est l’AMO (4,52 %) :

Pension brute	AMO (4,52 %)	Pension nette
1 000 DH	−45 DH	955 DH
1 500 DH	−68 DH	1 432 DH
2 000 DH	−90 DH	1 910 DH
2 500 DH	−113 DH	2 387 DH
3 000 DH	−136 DH	2 864 DH
3 500 DH	−158 DH	3 342 DH
4 000 DH	−181 DH	3 819 DH
4 200 DH (max)	−190 DH	4 010 DH

8. L’effet du plafond : combien perdez-vous vraiment ?

Le plafond de 6 000 DH crée un gouffre entre le salaire réel et la pension pour les salariés au-dessus de ce seuil :

Dernier salaire brut	Pension CNSS max	Taux de remplacement
3 000 DH	2 100 DH	70 %
4 000 DH	2 800 DH	70 %
6 000 DH	4 200 DH	70 %
8 000 DH	4 200 DH	52 %
10 000 DH	4 200 DH	42 %
15 000 DH	4 200 DH	28 %
20 000 DH	4 200 DH	21 %

Au-delà de 6 000 DH de salaire, la CIMR est indispensable. Sans retraite complémentaire, un cadre à 15 000 DH perd 72 % de son revenu à la retraite.

9. Vérifiez votre future pension

Sur le portail MaCNSS (macnss.cnss.ma)

Connectez-vous avec votre numéro CNSS + CIN
Consultez votre relevé de carrière : historique complet des déclarations
Vérifiez le nombre total de jours déclarés
Comparez les salaires déclarés avec vos fiches de paie
Utilisez l’outil de simulation de pension

Comment lire votre relevé de carrière

Pour chaque période, vérifiez :

Élément	Ce qu’il doit montrer	Signal d’alerte
Employeur	Nom et n° d’affiliation correct	Employeur inconnu ou manquant
Période	Mois/année de début et fin	Trous (mois sans déclaration)
Jours déclarés	26 par mois complet	Moins de 26 pour un mois travaillé à temps plein
Salaire déclaré	Correspondant à votre brut réel (max 6 000 DH)	Montant inférieur à votre salaire réel

Si vous trouvez des erreurs

Contactez votre employeur pour demander la régularisation
Déposez une réclamation à l’agence CNSS de votre province
Dernier recours : mise en demeure à la CNSS + saisine de l’inspection du travail

Vérifiez au moins une fois par an. Plus les erreurs sont anciennes, plus elles sont difficiles à corriger.

10. Cas particuliers

Auto-entrepreneurs (TNS)

Le régime des auto-entrepreneurs est différent de celui des salariés :

Aspect	Salarié CNSS	Auto-entrepreneur
Âge de retraite	60 ans	65 ans
Système de calcul	Annuités (50-70 %)	Points
Pension =	Salaire moyen × taux	Nombre de points × valeur du point
Cotisation retraite	11,89 %	10 %
Pension minimum	1 000 DH	1 000 DH
Retraite anticipée	55 ans (prime employeur)	60 ans (avec réduction)

Employés de maison (travailleurs domestiques)

Depuis la loi 19-12 (juin 2020), les employés de maison relèvent du même régime CNSS que les salariés classiques : mêmes taux, même formule de pension, même plafond. En pratique, la déclaration dépend de l’employeur particulier.

Salariés agricoles

Même régime CNSS, mais le SMAG (salaire minimum agricole : ~2 533 DH/mois en 2026) est inférieur au SMIG, ce qui donne mécaniquement des pensions plus basses.

11. 5 leviers pour augmenter votre future pension

#	Levier	Impact
1	Vérifier vos déclarations — assurez-vous que l’employeur déclare votre salaire réel	Chaque DH non déclaré = pension plus basse
2	Atteindre 7 560 jours — chaque 216 jours au-delà de 3 240 = +1 %	Passer de 50 % à 70 % = +40 % de pension
3	Souscrire à la CIMR — cotisations déductibles de l’IR	Compense le plafond CNSS pour les salaires > 6 000 DH
4	Assurance volontaire entre deux emplois — 12,89 % trimestriel	Maintient le compteur de jours + couverture AMO
5	Conventions bilatérales — combiner les périodes travaillées à l’étranger	Peut transformer un “pas de pension” en pension complète

L’assurance volontaire en détail

Condition	Détail
Éligibilité	1 080 jours de cotisation obligatoire minimum
Délai de souscription	12 mois après fin d’activité (60 mois si 2 160+ jours)
Taux	12,89 % du salaire de référence (moyenne des 6 derniers mois déclarés)
Plafond	6 000 DH/mois
Paiement	Trimestriel
Droits ouverts	Pension de vieillesse + AMO

12. Pension de survivants : calcul

En cas de décès du retraité ou de l’assuré, les ayants droit perçoivent :

Bénéficiaire	Part de la pension
Conjoint(e)	50 %
Orphelins (2 parents décédés)	50 % (répartis également)
Orphelins (1 parent)	25 % chacun

Plafond : Le total ne peut jamais dépasser 100 % de la pension du défunt.

Enfants éligibles : jusqu’à 16 ans (21 si études, 18 si apprentissage, sans limite si handicap).

Remariage du conjoint : supprime le droit à la pension de survivant. La part est redistribuée aux enfants.

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Convertissez votre brut en net avec IR, CNSS et AMO — résultat instantané.

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Questions fréquentes

Quelle est la formule de calcul de la pension CNSS ?

Pension mensuelle = Salaire moyen de référence × Taux de pension. Le salaire moyen est la moyenne des 96 derniers mois déclarés (plafonné à 6 000 DH/mois). Le taux est de 50 % pour 3 240 jours, +1 % par tranche complète de 216 jours supplémentaires, maximum 70 % (atteint à 7 560 jours). Pension minimum : 1 000 DH, maximum : 4 200 DH.

Comment est calculé le salaire moyen de référence CNSS ?

C'est la somme des salaires déclarés durant les 96 derniers mois cotisés, divisée par 96. Seuls les salaires plafonnés à 6 000 DH/mois comptent. Si vous avez moins de 96 mois de cotisation, on divise le total par le nombre réel de mois. Sont inclus : salaire de base, primes régulières, heures supplémentaires, 13ème mois, avantages en nature. Sont exclus : remboursements de frais, indemnités de licenciement, gratifications exceptionnelles.

Combien de jours de cotisation faut-il pour le taux maximum de 70 % ?

Il faut 7 560 jours de cotisation CNSS (~25 ans) pour atteindre le taux maximum de 70 %. Au-delà, le taux ne monte plus. Chaque tranche de 216 jours supplémentaires au-delà de 3 240 ajoute 1 % — seules les tranches complètes comptent (215 jours supplémentaires = 0 % bonus).

Quelle est la pension CNSS maximum au Maroc ?

La pension brute maximum est de 4 200 DH/mois (70 % × 6 000 DH de plafond). Après déduction AMO (4,52 %), la pension nette maximum est d'environ 4 010 DH/mois. Pour un cadre gagnant 10 000 DH, cela représente un taux de remplacement de seulement 40 % — d'où l'importance de la retraite complémentaire CIMR.

Comment convertir les années de cotisation en jours CNSS ?

1 mois complet déclaré = 26 jours. 1 an = 312 jours (26 × 12). Exemples : 10 ans = 3 120 jours, 15 ans = 4 680 jours, 20 ans = 6 240 jours, 25 ans = 7 800 jours. Le minimum pour la pension calculée est 3 240 jours (~10,4 ans). Les mois partiels ne comptent que les jours effectivement déclarés.

Comment augmenter sa future pension CNSS ?

5 leviers : (1) Vérifier que votre employeur déclare votre salaire réel (pas un montant inférieur), (2) Continuer à travailler au-delà de 3 240 jours pour gagner +1 %/216 jours jusqu'à 70 %, (3) Souscrire à la CIMR pour compléter la pension au-delà du plafond CNSS, (4) Utiliser l'assurance volontaire entre deux emplois (12,89 % trimestriel), (5) Combiner les périodes via les conventions bilatérales si vous avez travaillé à l'étranger.